Развитие рыночных отношений, рост числа споров хозяйствующих субъектов, а также числа преступлений в сфере экономики и видоизменение способов их совершения влекут необходимость в проведении экономических экспертиз.
Если Вы хотите защитить себя от мошенничества, убедиться в законности заключения договоров, проведения финансово-хозяйственных операций, отраженных в бухгалтерском учете, сомневаетесь в правильности инвестиционных проектов, различных операций с недвижимостью и т.д., вам нужна конкретная экономическая экспертиза.
Экономические экспертизы имеют ряд разновидностей: финансово-экономическая, бухгалтерская экспертиза, налоговая.
Направления финансово-экономических экспертиз:
- экспертизы в области несостоятельности и банкротства юридических и физических лиц
- экспертизы государственных контрактов - экспертизы хозяйственных договоров
- экспертиза кредитных договоров
- проверка расчетов в рамках различных хозяйственных сделок
- стоимостные экспертизы
Направления консалтинговой деятельности:
1) Услуги по управленческому и финансовому консалтингу:
- бизнес-планирование для различных целей;
- оценка эффективности инвестиционных проектов;
- внедрение управленческого учета и бюджетирования в компаниях, сопровождение проектов автоматизации в части разработки методологии;
- внедрение системы KPI (ключевых показателей эффективности), сопровождение проектов автоматизации KPI в части разработки методологии;
- проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий для различных целей;
- оценка рисков купли-продажи бизнеса (проведение due diligence);
- проведение оценки рыночной стоимости покупаемой компании для управленческих целей (для принятия решения).
2) Оценка бизнеса и недвижимости для различных целей, в том числе и для принятия управленческих решений
К финансово-экономической экспертизе как превентивной мере прибегают юридические и физические лица в случаях, когда хотят оградить себя от различного вида мошенничества. Чаще всего к ней обращаются при заключении договоров; изучении инвестиционных проектов; необходимости осуществить какую-либо операцию с недвижимостью: установить стоимостный эквивалент объекта недвижимости, определить приблизительную рыночную стоимость недвижимости, совершить сделку купли-продажи; сдать или взять в аренду объект недвижимости, распределить в компании имущественные доли между собственниками; осуществить кредитование под залог недвижимости, страхование и др.
Финансово-экономические экспертизы назначаются при расследовании экономических преступлений и при рассмотрении гражданских и арбитражных дел, в основе которых лежат экономические споры.
Бухгалтерская экспертиза назначается при расследовании и судебном рассмотрении уголовных дел о присвоениях, должностных преступлениях, а также гражданских дел; при возникновении необходимости проанализировать данные о финансово-хозяйственных операциях, отраженных в бухгалтерском учете.
Данная экспертиза назначается также при рассмотрении дел, касающихся финансовой деятельности организаций, определения их финансового состояния, соблюдения законодательных актов, регулирующих их финансовые отношения с государственным бюджетом (определение размера неправомерно полученных доходов в результате несоблюдения правил совершения финансовых операций, скрытой от государства прибыли, необоснованных отчислений, завышения цены закупок и т. д.), выполнения договорных обязательств, распределения и выплаты дивидендов, операций с ценными бумагами, инвестициями и проч.
Налоговая экспертиза на текущий момент не имеет четкого определения и является, по сути, обычной экономической экспертизой в сфере налогообложения.
Проведение всех экономических экспертиз осуществляется на основе специальных знаний различных наук экономического профиля, которые дают возможность установления фактических данных, имеющих значение для расследования экономических преступлений, а также для рассмотрения гражданских и арбитражных дел, в основе которых лежат экономические споры.
Вопросы, которые можно задать эксперту, зависят от конкретной ситуации:
1. Насколько правильно оформлены бухгалтерские операции предприятия?
2. Имеются ли в представленных материалах указание на наличие или отсутствие материальных ценностей и денежных средств?
3. Насколько обосновано оприходование или списание материальных ценностей и денежных средств?
4. Каковы обстоятельства, имеющие отношение к недостачам и излишкам?
5. Насколько доброкачественно проведена ревизия?
6. Каков объем причиненного материального ущерба в результате кражи или мошенничества?
7. В каком состоянии находится бухгалтерский учет на предприятии?
8. Что свидетельствует о достоверности или подложности учредительных документов юридических лиц?
9. Насколько правильно проведено начисление и зачет НДС при спорах о возврате НДС?
10. Как можно оценить достоверность начисления и уплаты процентов и основного долга по кредитным договорам?
11. Насколько эффективен инвестиционный проект?
12. Какая хозяйственная деятельность велась предприятием, каковы его основные контрагенты, источники прибыли, убытков, формирования налогооблагаемой базы?
13. Насколько экономически целесообразна избранная модель ведения предпринимательской деятельности организации?
14. Когда и по какой причине возникли убытки в хозяйственной деятельности организации?
15. Когда и по какой причине возникли признаки банкротства (недостаточность имущества для удовлетворения требований кредиторов) предприятия?
16. Совершались ли руководителями и учредителями ООО «N» сделки и действия на нерыночных, невыгодных для ООО «N» условиях?
17. Повлиял ли факт вынесения налоговым органом решения от … о привлечении ООО «N» к ответственности за совершение налогового правонарушения на проявление признаков банкротства?
18. Каковы причины прекращения ООО «N» хозяйственной деятельности, повлияло ли на это вынесение налоговым органом решения?
19. Оказывала ли какая-либо организация негативное экономическое воздействие на ООО «N»?
20. Имеются ли признаки преднамеренного вывода руководителями и учредителям ООО «N» денежных средств и иного имущества из предпринимательской деятельности ООО «N»?
Требования к материалам, поступающим на экономическое исследование (экпертизу)
Правильно оформленная и конкретная информация позволяет эксперту оптимизировать работу и сократить сроки производства исследования.
На исследование (экспертизу) необходимо предоставить:
1. Письмо (обращение, запрос) юридического или физического лица к директору Института с просьбой провести экономическое исследование (экспертизу) или постановление о проведении исследования (экспертизы).
2. Материалы, требования к которым зависят от типа исследуемого объекта, в печатном и электронном варианте.
Перечень необходимой документации желательно конкретизировать совместно с экспертом.